Premessa
Questo documento vuole rappresentare una mini guida per la corretta compilazione degli attributi relativi alle imposte nei Target Market che più utilizzano lo standard GDSN per lo scambio di informazioni anagrafiche degli articoli tra Industria e Distribuzione.
Italia (TM380)
Nel mercato italiano, la compilazione degli attributi relativi alle imposte viene richiesta per tutti gli articoli che soddisfano il requisito di unità consumatore.
Si tratta semplicemente di compilare le informazioni relative al tipo di imposta da valorizzare e il valore dell’aliquota applicabile allo specifico articolo.
Gli attributi coinvolti pertanto sono i seguenti:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘IVA’ (o ‘VAT’).
- Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate), da valorizzare con l’aliquota imposta applicata al prodotto, omettendo il simbolo ‘%’, ad esempio:
- Nel caso in cui l’IVA sia pari a zero, quindi Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate) = ‘0’, l’attributo Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode) deve essere valorizzato con il valore codice ZERO o EXEMPT.
Belgio (TM056)
Nel mercato belga, la compilazione degli attributi relativi alle imposte viene richiesta per tutti gli articoli, su qualsiasi livello e per qualsiasi categoria di prodotto.
Le informazioni da compilare sono relative ai seguenti attributi:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘VAT’.
- L’attributo Ente Responsabile Lista Codici Imposta (dutyFeeTaxAgencyCode), che identifica l’ente responsabile per la lista dei codici imposta, per il Belgio va valorizzato con il codice ‘281’ (che identifica l’ente GS1 Belgium & Luxembourg).
- Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode): attributo che indica l’applicabilità del tipo di imposta per il tipo di articolo. I valori previsti dalla lista codici sono ZERO, LOW, MEDIUM, HIGH, STANDARD, EXEMPT, a cui corrispondono precisi valori di aliquota che trovano applicabilità in questo mercato. La corrispondenza tra il Codice Categoria Imposta e l’aliquota IVA percentuale per il mercato Belgio è riportata nella seguente tabella.
| Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode) | IVA Belgio |
| ZERO | 0% |
| LOW | 6% |
| MEDIUM | 12% |
| HIGH | / |
| STANDARD | 21% |
| EXEMPT | No tax |
Per ulteriori informazioni, si rimanda al file Excel di GS1 Benelux, che contiene dettagli aggiuntivi relativi alle tasse: Benelux_Tax type code_15Aug2019
- [Opzionale] Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate), informazione opzionale per questo mercato, da valorizzare con l’aliquota dell’imposta applicata al prodotto, omettendo il simbolo ‘%’, ad esempio:
Germania (TM276), Austria (TM040), Svizzera (TM756)
Nel mercato tedesco così come in quelli austriaco e svizzero, la compilazione degli attributi relativi alle imposte viene richiesta a livello di unità consumatore; le informazioni da compilare sono relative al seguente attributo:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘VAT’.
- L’attributo Ente Responsabile Lista Codici Imposta (dutyFeeTaxAgencyCode), che identifica l’ente responsabile per la lista dei codici imposta, va valorizzato in base al mercato di riferimento: ‘104’ per GS1 Switzerland - Swiss article numbering association, o ‘246’ per GS1 Germany, o ‘294’ per GS1 Austria.
| Germania: | |
| Austria: | |
| Svizzera: |
-
Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode): attributo che indica l’applicabilità del tipo di imposta per il tipo di articolo. Per questi mercati i valori applicabili previsti dalla lista codici sono ZERO, LOW, MEDIUM, STANDARD, a cui corrispondono precisi valori di aliquota specifici per ciascun mercato. La corrispondenza tra il Codice Categoria Imposta e l’aliquota IVA percentuale è riportata nella seguente tabella.
| Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode) | IVA Germania | IVA Austria | IVA Svizzera |
| LOW | 7% | 10% |
2,5% (ab 01.01.2024 2,6%) |
| MEDIUM | 13% | ||
| STANDARD | 19% | 20% |
7,7% (ab 01.01.2024 8,1%) |
| ZERO | 0% | 0% | 0% |
Svezia (TM752)
Nel mercato svedese, la compilazione degli attributi relativi alle imposte riguarda l’unità consumatore, per qualsiasi categoria di prodotto.
Le informazioni da compilare sono relative ai seguenti attributi:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘VAT’.
- Ente Responsabile Lista Codici Imposta (dutyFeeTaxAgencyCode): attributo che identifica l’ente responsabile per la lista dei codici imposta. Per la Svezia il codice è ‘9SE’ (che identifica l’ente GS1 Sweden);
- Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate), da valorizzare con l’aliquota dell’imposta applicata al prodotto, omettendo il simbolo ‘%’.Le aliquote fiscali in Svezia possono essere 6, 12 o 25 %.Esempio di compilazione:
Spagna (TM724)
Nel mercato spagnolo, le informazioni relative alle imposte vengono popolate a livello di unità consumatore; gli attributi che vanno valorizzati sono:
-
Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), da valorizzare con uno dei quattro valori (testo libero) della seguente tabella:
| VAT | Imposta sui beni nazionali o importati applicata al valore aggiunto in ogni fase del ciclo di produzione/distribuzione; |
| ACT | Imposta applicata specificamente ai prodotti alcolici; |
| ENV | Imposta applicata per finanziare o garantire la protezione o il risanamento dell’ambiente; |
| IGI | Imposta generale indiretta delle Canarie – Si tratta di un’imposta sui beni nazionali o importati applicata al valore aggiunto in ogni fase del ciclo produttivo/distributivo nelle Isole Canarie. In Spagna è conosciuta come “Impuesto General Indirecto Canario”. |
Esempio:
-
Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate), da valorizzare con l’aliquota dell’imposta applicata al prodotto, omettendo il simbolo ‘%’, ad esempio:
Francia (TM250)
Nel mercato francese, le informazioni relative alle imposte vengono popolate a livello di unità consumatore. Gli attributi che vengono solitamente valorizzati sono indicati di seguito.
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), da popolare con un valore della lista codici riportata nella seguente tabella manutenuta da GS1 France.Esempio:
Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode) Etichetta S TVA taux normal 1G TVA taux super réduit 2G TVA taux réduit 3G TVA taux intermédiaire H TVA taux supérieur E Exonéré de TVA 3001000002008 Droit spécifique sur les eaux et les boissons non-alcoolisées 3001000002022 Droit spécifique sur les ouvrages d'or ou contenant de l'or, d'argent ou de platine 3001000002039 Taxe forestière sur les sciages, éléments de charpente, menuiseries industrielles du bâtiment, parquets, lambris, moulures, baguettes, bois de placage, bois contre-plaqués, panneaux, palettes, emballages en bois, papiers et cartons fabriqués, faisant l'objet d'une acquisition intracommunautaire ou importés en France métropolitaine 3001000002046 Taxe pour le développement des industries de l'ameublement 3001000002060 Taxe pour le développement des industries de l'habillement 3001000002077 Redevance sur l'édition des ouvrages de librairie 3001000002084 Taxe pour le développement des industries de l'horlogerie, bijouterie, joaillerie et orfévrerie et des arts de la table 3001000002091 Surtaxe sur les eaux minérales 3001000002107 Taxe pour le financement social des organismes agricoles 3001000002114 Redevance sanitaire d'abattage 3001000002169 Taxe municipale sur l'électricité 3001000002176 Taxe département sur l'électricité -
Descrizione Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeDescription), attributo che descrive il tipo di imposta applicata (esempio: ‘reduced rate 5.5%’);
- Ente Responsabile Lista Codici Imposta (dutyFeeTaxAgencyCode): attributo che identifica l’ente responsabile per la lista dei codici imposta. Per la Francia il codice è ‘65’ (che identifica l’ente GS1 France);
- Codice Nazione Imposta (dutyFeeTaxCountryCode), attributo da popolare con il codice mercato 250;
- Aliquota Imposta (dutyFeeTaxRate), valorizzato con il valore dell’imposta applicabile;
- Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode), da popolare con valori quali LOW, MEDIUM, HIGH, NOT_APPLICABLE, EXEMPT.
Olanda (TM528)
Nel mercato olandese, gli attributi richiesti relativi alle imposte sono:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘VAT’;
- Ente Responsabile Lista Codici Imposta (dutyFeeTaxAgencyCode): attributo che identifica l’ente responsabile per la lista dei codici imposta. Per l’Olanda il codice è ‘200’ (che identifica l’ente GS1 Netherlands);
-
Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode): attributo che indica l’applicabilità del tipo di imposta per il tipo di articolo. Per il mercato Olanda i valori applicabili previsti dalla lista codici sono EXEMPT, ZERO, LOW, HIGH, a cui corrispondono precisi valori di aliquota. La corrispondenza tra il Codice Categoria Imposta e l’aliquota IVA percentuale è riportata nella seguente tabella.
Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode) IVA Olanda EXEMPT exempt from VAT, used in case of returnable packaging for which no tax applies ZERO 0% LOW 9% HIGH 21%
Repubblica Ceca (TM203) e Slovacchia (TM703)
Nel mercato ceco e slovacco , gli attributi richiesti relativi alle imposte sono:
- Codice Tipo Imposta (dutyFeeTaxTypeCode), che va valorizzato con il testo ‘VAT’, 'EXC' o 'PHE' è obbligatorio per le unità consumatore di entrambi i mercati della Repubblica Ceca e della Slovacchia.
| Code | Usage CZ | Usage SK | Name ENG |
| VAT | YES | YES | VAT |
| EXC | YES | YES | Excise tax |
| PHE | YES | YES | Electrical and electronic equipment fee |
- Codice Categoria Imposta (dutyFeeTaxCategoryCode), che va valorizzato con 'EXEMPT', 'HIGHT', 'STANDARD', 'LOW' in base all' uso nel mercato CZ o SK e alla fascia in cui rientra il valore della tassa. Esso è obbligatorio per l'unità consumatore.
| Code | Usage CZ | Usage SK | Name ENG | Definition ENG |
| EXEMPT | YES | YES | Exempt | The item or service has no taxation requirements nor any requirements related to invoicing or reporting. |
| HIGH | YES | NO | High | The Trade Item is taxed at a tax rate that is higher than any other rate of taxation for trade items. The classification of High is subject to Target Market rules and can change based on regulation. |
| STANDARD | NO | YES | Standard | Tax rate used or accepted as normal or average. The classification of standard is subject to Target Market rules and can change based on regulation. |
| LOW | YES | YES | Low | The item or service is taxed at a tax rate that is lower than any other rate of taxation for trade items (except zero). The classification of low is subject to Target Market rules and can change based on regulation. |
| MEDIUM | NO | YES | Medium | The item or service is taxed at a tax rate that is considered to be intermediate between the lower and higher rates of taxation for trade items. The classification of medium is subject to Target Market rules and can change based on regulation. |
| VAT_REVERSE_CHARGE | YES | YES | VAT Reverse Charge | Code specifying that the rate is based upon the domestic reverse charge VAT treatment. |
| ZERO | YES | YES | Zero | The item or service has a tax rate or amount equal to zero but still has requirements for invoicing and may have a rate that can be modified by the government at any given time. |
- Codice Classificazione Imposta (dutyFeeTaxClassificationCode) è obbligatorio condizionale in base al tipo di accisa e a seconda del Mercato della Repubblica Ceca o della Slovacchia.
| Code | Usage CZ | Usage SK | Name ENG |
| EXC_1 | YES | NO | Spirits, liquors - producer (above 30 L) |
| EXC_2 | YES | NO | Spirits, liquors - small producer (up to 30 L) |
| EXC_3 | YES | NO | Wine - sparkling |
| EXC_4 | YES | YES | Wine - still |
| EXC_5 | YES | NO | Wine - intermediate product (up to 22 %) |
| EXC_6 | YES | YES | Cigarettes |
| EXC_7 | YES | YES | Heated tobacco product |
| EXC_8 | YES | YES | Cigars, cigarillos |
| EXC_9 | YES | YES | Tobacco - smoking |
| EXC_10 | YES | YES | Tobacco - other |
| EXC_11 | YES | NO | Beer - standard |
| EXC_12 | YES | NO | Beer - brewery up to 10 K HL |
| EXC_13 | YES | NO | Beer - brewery 10 - 50 K HL |
| EXC_14 | YES | NO | Beer - brewery 50 - 100 K HL |
| EXC_15 | YES | NO | Beer - brewery 100 - 150 K HL |
| EXC_16 | YES | NO | Beer - brewery 150 - 200 K HL |
| EXC_17 | NO | YES | Spirits, liquors |
| EXC_18 | NO | YES | Spirits, liquors - small producer (up to 43 L) |
| EXC_19 | NO | YES | Spirits, liquors - small independent distillery (up to 10 HL) |
| EXC_20 | NO | YES | Spirits, liquors up to 86% - small producer (up to 25 L) |
| EXC_21 | NO | YES | Wine - sparkling (more than 8,5% ) |
| EXC_22 | NO | YES | Wine - sparkling (up to 8,5% ) |
| EXC_23 | NO | YES | Fermented drink - still |
| EXC_24 | NO | YES | Fermented drink - sparkling |
| EXC_25 | NO | YES | Intermediate product |
| EXC_26 | NO | YES | Beer - standard |
| EXC_27 | NO | YES | Beer - brewery up to 200 K HL |
| EXC_28 | YES | YES | Electronic cigarettes |
| EXC_29 | YES | YES | Nicotine - pouches |
| EXC_30 | YES | YES | Nicotine - other |
| EXC_31 | NO | YES | Packaged sweetened soft drink intended for direct consumption |
| EXC_32 | NO | YES | Packaged concentrated substance in any volume measurement unit |
| EXC_33 | NO | YES | Packaged concentrated substance containing added sugar or sweetener - with preparation instructions |
| EXC_34 | NO | YES |
Packaged concentrated substance containing added sugar or sweetener - without preparation instructions |
| EXC_35 | NO | YES | Packaged sweetened soft drink or packaged concentrated substance, with a caffeine - intended for direct consumption |
| EXC_36 | NO | YES | Packaged concentrated substance with a caffeine in litres, supplied in any volume measurement unit |
| EXC_37 | NO | YES | Packaged concentrated substance with a caffeine - with instructions for preparation indicated on the label |
| EXC_38 | NO | YES | Packaged concentrated substance with a caffeine - without instructions for preparation |
- L' Aliquota Imposta (DutyFeeTaxRate) è obbligatorio condizionale e va compilato con il valore dell'imposta
Riferimenti utili
Poiché il set di attributi richiesto può variare in seguito ad aggiornamenti nel tempo, per rimanere allineati sugli attributi relativi alle imposte richiesti dai vari Target Market è possibile consultare la pagina https://www.gs1.org/standards/gdsn/3-x, in cui vengono illustrati gli attributi di volta in volta richiesti dai diversi mercati di riferimento. In particolare, per le informazioni sulle imposte, fare riferimento alle sezioni “Trade Item Tax Information” e ai file “Duty Fee Tax Type Code”.